اختبر استعدادك لبكالوريا دورة جوان 2014

اختبر استعدادك لبكالوريا دورة جوان 2014
الجزء الأول : بهدف استكمال أعمال نهاية السنة قدمت لك مؤسسة " إقبال" ميزان المراجعة قبل الجرد في 31/12/2007 :
ر.ح إسم الحساب مدين دائن
151 مؤونة الأخطار 52000
21 تثبيتات عينية 750000
281 اهتلاك التثبيتات العينية 250000
380 مشتريات البضائع 50000
411 الزبائن 256000
512 البنوك الحسابات الجارية 379475
616 أقساط التأمينات 60000
معلومات جردية مكملة:
- مؤونة الأخطار تتعلق بنزاع مع عامل ، و قد تم الفصل في القضية نهائيا و قدرت الخسارة الفعلية ب 55000 دج.
- التثبيتات العينية تم اقتناؤها في 01/01/2004 و تهتلك بمعدل 10 %.
- إن حسا ب مشتريات البضائع ظهر مدينا و يعود سبب ذلك إلى وصول فاتورة بضائع ب 125000 دج دون وصول البضائع ، كما أن بضائع ب 75000 دج وردت إلى المؤسسة غير أن الفاتورة الخاصة بها لم تصل.
- من بين الزبائن الزبون علي الذي يبلغ دينه 70200 دج تبين أنه تعرض للإفلاس و لن يقدر على التسديد.
- أظهر كشف الحساب المرسل من قبل البنك الخارجي الجزائري رصيدا دائنا بمبلغ 328780.5 دج و قد تين بعد المقارنة ما يلي :
- أ- العمليات المسجلة في الكشف المرسل و لم تسجل لدى المؤسسة :
• مصاريف مسك الحساب 297.5 دج.
• فوائد لصالح المؤسسة 1072.75
• تحويل من طرف العميل اسماعيل 6026 دج.
- ب- العمليات المسجلة في دفاتر المؤسسة و لم تظهر في الكشف المرسل :
 شيك لفائدة المورد محمود ب 17704.25 دج.
 تسليم شيكات للتحصيل ب 75200 دج.
- تحصلت المؤسسة على ملغ 48000 دج نتيجة تأجير محل لها بتاريخ 01/10/2007 عن المدة من 01/10/2007 إلى 31/03/2008.
- إن مبلغ التأمينات يخص الفترة من 01/11/2007 إلى 31/03/2008.
المطلوب : بعد إعداد حالة التقارب البنكي سجل القيود الضرورية في دفاتر المؤسسة بتاريخ31/12/2007.